Código dos títulos: Shenzhen Wenke Landscape Co.Ltd(002775) abreviatura dos títulos: Shenzhen Wenke Landscape Co.Ltd(002775)
Aviso nº: 2022051 bond Código: 128127 bond abbreviation: Liberal Arts convertible bond
Shenzhen Wenke Landscape Co.Ltd(002775)
Anúncio sobre a resposta à carta de inquérito do relatório anual da Bolsa de Valores de Shenzhen
A empresa e todos os membros do conselho de administração garantem que as informações divulgadas são verdadeiras, precisas e completas, sem registros falsos, declarações enganosas ou omissões importantes.
Shenzhen Wenke Landscape Co.Ltd(002775) 2021 relatório anual de Shenzhen Wenke Landscape Co.Ltd(002775) 2021 (relatório anual do Departamento da empresa [2022] No. 438) emitido pelo departamento de gestão de empresas cotadas da Bolsa de Valores de Shenzhen foi recebido em 31 de maio de 2022. A carta de inquérito e a resposta são anunciados da seguinte forma:
Pergunta 1 De acordo com o relatório anual, o lucro operacional da sua empresa em 2021 foi de RMB 1,926 bilhão, um decréscimo homólogo de 23,57%. Entre eles, a receita do contrato de construção foi de RMB 1,78 bilhão, representando 92,39% da receita operacional em 2021. Até o final de 2021, os saldos contábeis de “custo de desempenho do contrato de inventário” e “custo de desempenho do contrato de outros ativos não correntes” de sua empresa eram de RMB 275milhões e RMB 402077 milhões, respectivamente, e nenhuma provisão para depreciação de estoque foi feita; Os saldos contabilísticos de “ativos contratuais – ativos concluídos e não liquidados formados por contratos de construção” e “outros ativos não correntes – ativos contratuais” são, respectivamente, RMB 1,017 bilhões e RMB 950 milhões, e o saldo das reservas de imparidade acumuladas é, respectivamente, RMB 314 milhões e RMB 153012 milhões.
(1) Descreva o processo contábil e itens contábeis envolvidos na prestação de vários serviços de construção de engenharia por sua empresa em combinação com modelos de negócios específicos e processos de negócios, e julgue o progresso do desempenho do contrato e o ponto de tempo, condições e base para confirmar o inventário correspondente, ativos contratuais e contas a receber. Em caso de subcontratação, descrever o método e a base para confirmar o andamento do projeto do subcontratante e os custos relacionados.
resposta:
1. a empresa está envolvida principalmente em paisagismo e negócios de construção de engenharia municipal (coletivamente referidos como “projetos de construção de engenharia”) e negócios de design de paisagem. o modelo de negócios pode ser basicamente dividido em várias etapas, tais como aquisição de material de engenharia, empreendimento de negócios, formação de equipe de projeto e implementação de projeto, liquidação de projeto, etc. O projeto de construção de engenharia da empresa está sob a gestão geral do departamento de gerenciamento de engenharia, que é responsável pela implementação específica do projeto, incluindo a organização da equipe de trabalho para realizar a construção do projeto, organização e gerenciamento dos materiais e máquinas, organização do cronograma de construção, registro dos dados de engenharia, gerenciamento da segurança e qualidade do canteiro de obras e coordenação com o grupo de construção, o designer e o supervisor. O departamento de projeto geralmente adota o sistema de responsabilidade do diretor de projeto. O diretor de projeto executa as responsabilidades específicas de gestão do local do projeto e aceita a gestão e supervisão do departamento de gerenciamento de projeto; Para alguns projetos de grande escala, o departamento de gerenciamento de projetos designará especialistas residentes para conduzir a coordenação no local.
Os projetos municipais assinados pela empresa possuem diferentes formas de pagamento de acordo com o tipo de projeto. De um modo geral, o projeto EPC não será pago durante a construção; Depois que a aceitação da conclusão é qualificada, o cliente deve pagar o preço do projeto por etapas dentro de 2-3 anos; Os projetos PPP são geralmente financiados por capital social e plataforma de financiamento governamental para formar uma empresa de projeto, que é especificamente responsável pela gestão dos projetos PPP implementados. O período de cooperação do projeto PPP é geralmente superior a 10 anos. O projeto é dividido em período de construção e período de operação. A empresa do projeto geralmente recebe a taxa de serviço de disponibilidade e juros relevantes pagos pelo cliente desde o início do período de operação até o final do período de cooperação de acordo com a proporção de pagamento acordado no contrato. O progresso específico do pagamento dos projectos municipais varia de projecto para projecto.
O método de pagamento geral acordado no contrato de construção do projeto imobiliário assinado pela empresa é o seguinte: após a entrada em vigor do contrato, o cliente deverá pagar à empresa um adiantamento de cerca de 10% do preço total do contrato; Posteriormente, o pagamento do projeto será pago a 90%-95% do preço total de liquidação do projeto, juntamente com o progresso; Os restantes 5%-10% do fundo do projeto são usados como fundo de garantia de qualidade do projeto, que será recuperado após o final do período de garantia do projeto (geralmente 1-2 anos).
O tratamento contabilístico dos PPP, EPC e modos tradicionais de contratação de construção geral da empresa é o seguinte:
(1) Para PPP e projetos municipais de grande escala com período de operação, devido ao longo período de cobrança e à natureza dos recebíveis de longo prazo, o modo de operação e gestão é diferente dos tradicionais projetos de construção de contratação geral. A fim de distinguir os projetos de construção tradicionais e ajustar as características do projeto, a empresa calcula principalmente através do título “recebíveis de longo prazo” e reclassifica-os no título “outros ativos não correntes” de acordo com a liquidez dos fundos no final do período. Outros ativos não correntes refletem o direito da empresa de receber retribuição devido à transferência de bens para clientes e os custos incorridos pela empresa para executar os contratos atuais ou esperados, que não estão no âmbito das normas contábeis para estoques, ativos fixos e ativos intangíveis e devem ser reconhecidos como ativo; As empresas de contabilidade a receber a longo prazo têm o direito de cobrar incondicionalmente contrapartidas dos clientes.
(2) Para o projeto de contratação geral tradicional, a empresa adota a prática tradicional de empresas de construção de engenharia e calcula através de “ativos do contrato”, “passivos do contrato”, “contas a receber”, “liquidação do contrato”, “custo de desempenho do contrato” e outros assuntos.
O direito da empresa a receber contrapartida por bens transferidos para clientes é contabilizado através da conta “ativos contratuais”. O direito da empresa a receber incondicionalmente contrapartida de clientes é listado separadamente como “contas a receber”. A conta “passivos contratuais” representa a obrigação da empresa de transferir bens para clientes por contrapartida recebida ou a receber de clientes. “Custo de execução do contrato” contabiliza o custo incorrido pela empresa para executar o contrato atual ou esperado, que não está no âmbito das normas contábeis para inventário, ativos fixos e ativos intangíveis e deve ser reconhecido como ativo. A conta de “liquidação contratual” é utilizada para calcular os ativos contratuais ou passivos contratuais ao abrigo do mesmo contrato que envolvem a liquidação de retribuições com o cliente no cumprimento de obrigações de execução dentro de um determinado período de tempo.
O negócio de construção de engenharia ecológica da empresa pertence à obrigação de desempenho a ser executado dentro de um determinado período de tempo. O progresso do desempenho é reconhecido pelo método de saída, e a receita e custo são reconhecidos dentro do período do contrato. Ao confirmar o progresso do desempenho, a empresa determina o progresso do desempenho de acordo com a proporção da carga de trabalho do contrato concluída confirmada pelo proprietário, o supervisor do projeto e outros terceiros para a carga de trabalho total estimada do contrato. Os custos investidos pela empresa, mas não cumprindo as condições de reconhecimento de receita, são listados no inventário. Quando a receita é reconhecida de acordo com o andamento das quantidades concluídas, os ativos e contas a receber do contrato são reconhecidos de acordo com o acordo sobre as quantidades e liquidação de pagamento nos termos do contrato.
Quando a empresa subcontrata projetos profissionais relacionados, a receita do projeto gerada pelo projeto é incluída na receita comercial principal da empresa, e o pagamento do projeto subcontratado é contabilizado como custo, que é o mesmo que o tratamento contábil do projeto diretamente realizado pela empresa. Realizar medição e liquidação de aceitação de conclusão para o projeto subcontratado de acordo com o contrato e progresso da construção, e confirmar o custo de construção correspondente. A empresa não tem subcontratação.
(2) Explicar a base e a racionalidade da apresentação dos custos relevantes de execução dos contratos e dos activos contratuais em diferentes contas de nível 1 e se cumprem as disposições das normas contabilísticas aplicáveis às empresas empresariais.
resposta:
O artigo 26.º da Norma de Contabilidade das Empresas Empresariais nº 14 – Receitas (doravante denominadas novas normas de receita) revista pelo Ministério das Finanças em 2017 estipula que o custo incorrido por uma empresa para a execução de um contrato, que não se enquadre no âmbito de outras normas contábeis para as empresas empresariais e satisfaça as seguintes condições, deve ser reconhecido como ativo como custo de execução contratual:
(I) o custo está diretamente relacionado a um contrato atual ou esperado, incluindo mão de obra direta, materiais diretos, despesas de fabricação (ou despesas semelhantes), custos claramente suportados pelo cliente e outros custos incorridos apenas devido ao contrato;
(II) o custo aumenta os recursos que a empresa usará para cumprir suas obrigações de desempenho no futuro;
(III) Espera-se que o custo seja recuperado.
O artigo 41.º estipula que uma empresa deve apresentar activos contratuais ou passivos contratuais no balanço de acordo com a relação entre o desempenho das suas obrigações e o pagamento dos seus clientes. O direito de uma empresa cobrar incondicionalmente a retribuição dos clientes (isto é, apenas dependendo do passar do tempo) deve ser listado separadamente como recebíveis.
Os ativos contratuais referem-se ao direito de uma empresa ter transferido bens para os clientes e ter o direito de receber compensação, e o direito depende de outros fatores que não a passagem do tempo. Se uma empresa vender duas mercadorias claramente distinguíveis aos clientes, a empresa tem o direito de receber o pagamento devido à entrega de uma das mercadorias, mas o recebimento do pagamento também depende da entrega da outra mercadoria, a empresa deve considerar o direito de receber o pagamento como um ativo contratual.
De acordo com o formato geral das demonstrações financeiras da empresa (aplicável às empresas que implementaram as novas normas financeiras, as novas normas de rendimento e as novas normas de arrendamento), de acordo com as disposições relevantes das normas contabilísticas das Empresas Empresariais n.º 14 – Receitas (CK [2017] n.º 22), de acordo com a relação entre as obrigações de desempenho da empresa e os pagamentos dos clientes, os ativos contratuais ou passivos contratuais são apresentados no balanço de acordo com as contas detalhadas relevantes, E deve ser preenchida a rubrica “activos contratuais” ou “outros activos não correntes” de acordo com a sua liquidez (quer exceda um ciclo comercial normal); O custo de execução do contrato reconhecido como ativo deve ser preenchido na rubrica “inventário” ou “outros ativos não correntes” de acordo com a conta detalhada de “custo de execução do contrato” e liquidez (se excede um ciclo comercial normal).
O período de construção de projetos de contratação geral tradicionais é relativamente curto, e a empresa calcula através de “custo de execução do contrato”, “ativos do contrato” e outros assuntos; Para PPP e projetos municipais de grande escala com período de operação, devido ao longo período de construção e período de cobrança de pagamentos, eles têm a natureza de recebíveis de longo prazo, e são contabilizados através de “recebíveis de longo prazo”, “outros ativos não correntes” e outros assuntos.
Resumindo, é razoável reportar os custos relevantes de execução do contrato e os activos contratuais em diferentes contas de nível 1, em conformidade com as disposições das normas contabilísticas aplicáveis às empresas empresariais.
(3) Especifique o nome do projeto principal, o nome do cliente e a relação associada, o saldo contabilístico, o andamento da conclusão, as reservas de depreciação de inventário envolvidas no custo de execução do contrato, se existe uma situação em que o projeto foi concluído, mas não transitado, e se há um atraso grave na cobrança periódica de pagamentos.
resposta:
Itens com saldo contábil do custo do desempenho do contrato de mais de 3 milhões são os seguintes:
Unidade: 10000 yuan
Se há ou não um declínio de estoque na sequência No. nome do item nome do cliente associado saldo contábil concluído reservas de preço de coleta acumulada concluídas, mas não valor de retorno faseado transitam para frente atraso grave no pagamento Situação pós-formativa
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