Sistema de responsabilização por erros importantes na divulgação de informações de relatórios anuais
(revisto em 2022)
Capítulo I Disposições gerais
Artigo 1, a fim de melhorar o nível de operação padrão da empresa, fortalecer as responsabilidades de trabalho da pessoa responsável pela divulgação de informações do relatório anual, melhorar a qualidade e transparência da divulgação de informações do relatório anual e garantir a autenticidade, precisão, integridade e pontualidade da divulgação de informações do relatório anual, este sistema é formulado em combinação com a situação real da empresa.
Artigo 2º o sistema de prestação de contas referido neste sistema refere-se ao sistema de prestação de contas e tratamento quando o pessoal relevante não cumpre ou executa incorretamente as suas funções, obrigações ou outros motivos pessoais no trabalho de divulgação de informações do relatório anual, causando perdas econômicas significativas ou efeitos adversos à empresa.
Artigo 3º O sistema é aplicável aos diretores, supervisores, gerentes seniores, diretores de subsidiárias, acionistas controladores e controladores efetivos da empresa e outro pessoal relacionado com a divulgação de informações do relatório anual.
Artigo 4.o A aplicação do sistema de prestação de contas deve seguir os seguintes princípios:
(I) os princípios de objetividade, imparcialidade e busca da verdade dos fatos;
(II) o princípio da responsabilização e responsabilização por erros;
(III) o princípio de que o poder e a responsabilidade são iguais e a culpa e a responsabilidade correspondem;
(IV) o princípio de combinar responsabilidade com melhoria.
Capítulo II Norma de reconhecimento de responsabilidade por erros importantes na divulgação de informações dos relatórios anuais
Artigo 5.o Os principais erros na divulgação das informações do relatório anual referidos nestas medidas incluem: erros contabilísticos importantes no relatório financeiro anual, erros importantes noutras informações do relatório anual e diferenças importantes nas previsões de desempenho e nos resultados expressos, como se segue:
(I) o relatório financeiro anual viola a lei contábil, as normas contábeis para empresas empresariais e disposições relevantes, e há erros contábeis importantes;
(II) a divulgação de informações financeiras nas notas às demonstrações contábeis viola os requisitos relevantes das normas contábeis aplicáveis às empresas empresariais, disposições de interpretação relevantes e regras de divulgação de informações, e existem erros ou omissões importantes;
(III) Existe uma diferença significativa entre a previsão anual de desempenho, o desempenho expresso e o desempenho real divulgado no relatório anual e não pode ser apresentada qualquer explicação razoável;
(IV) o conteúdo e formato da divulgação de informações no relatório anual não estão em conformidade com as disposições de regras e regulamentos e documentos normativos, tais como as diretrizes de divulgação de informações da CSRC e Shenzhen Stock Exchange, e existem erros ou omissões importantes;
(V) a divulgação de relatórios anuais viola os estatutos sociais, sistema de gestão para Runjian Co.Ltd(002929) ;
(VI) grandes erros na divulgação de informações do relatório anual ou efeitos adversos devido a outros motivos que possam ser atribuídos a indivíduos de acordo com a lei;
(VII) existem erros importantes na divulgação de informações de outros relatórios anuais reconhecidos pelas autoridades reguladoras de valores mobiliários.
Artigo 6º os efeitos adversos incluem especificamente: as circunstâncias em que os investidores ou usuários do relatório anual são afetados para fazer um julgamento correto sobre a situação da empresa devido a erros graves, resultando em litígio com investidores, e outras circunstâncias reconhecidas pelas autoridades reguladoras.
Artigo 7.o Normas específicas de reconhecimento de erros contabilísticos importantes constantes do relatório financeiro anual:
(I) a quantidade de erros contábeis envolvendo ativos e passivos representa mais de 5% do total de ativos auditados no último ano fiscal, e o valor absoluto excede 5 milhões de yuans;
(II) a quantidade de erros contábeis envolvendo ativos líquidos é responsável por mais de 5% do total de ativos líquidos auditados do último ano contábil, e o valor absoluto excede 5 milhões de yuans;
(III) a quantidade de erros contábeis envolvendo receitas representa mais de 5% da receita total auditada do último ano fiscal, e o montante absoluto excede 5 milhões de yuans;
(IV) a quantidade de erros contábeis envolvendo lucros representa mais de 5% do lucro líquido auditado do último ano fiscal, e o montante absoluto excede 5 milhões de yuans;
V) O montante dos erros contabilísticos tem um impacto directo na natureza dos lucros e perdas, ou seja, a perda original é convertida em lucro ou o lucro é convertido em perda devido a erros contabilísticos;
(VI) se o relatório financeiro do ano anterior for corrigido através da auditoria de um contador público certificado, a quantidade de erros contábeis representa mais de 5% do total de ativos auditados do último ano contábil, e o montante absoluto excede 5 milhões de yuans;
VII) A autoridade reguladora ordena à empresa que corrija os erros mais importantes nos relatórios financeiros do exercício anterior, sendo que o montante dos erros representa mais de 5% do total dos ativos auditados do último exercício fiscal;
Se os dados envolvidos no cálculo do índice acima referido forem negativos, o seu valor absoluto será tomado para cálculo;
Artigo 8.o Critérios de reconhecimento de erros ou omissões importantes na divulgação de informações de outros relatórios anuais: I) Não divulgação de políticas contabilísticas importantes, alterações nas estimativas contabilísticas ou ajustamentos de erros contabilísticos; (II) contencioso e arbitragem importantes envolvendo mais de 10% dos ativos líquidos mais recentes auditados da empresa;
(III) qualquer garantia que envolva mais de 10% dos últimos ativos líquidos auditados da empresa ou qualquer garantia fornecida aos acionistas, controladores reais ou suas afiliadas;
(IV) contratos importantes ou investimento estrangeiro, aquisição e venda de ativos que envolvam um montante superior a 10% dos ativos líquidos mais recentes auditados da empresa;
(V) outros eventos importantes que possam afetar o julgamento correto dos usuários do relatório anual.
Artigo 9.o Critérios de reconhecimento de diferenças significativas nas previsões de desempenho:
(I) a direcção esperada de mudança de desempenho da previsão de desempenho é inconsistente com o desempenho real divulgado no relatório anual e não pode ser fornecida qualquer explicação razoável, incluindo as seguintes circunstâncias: a perda esperada inicial e o lucro real; Originalmente esperado para transformar perdas em lucros, mas na verdade continuou a sofrer perdas; O lucro líquido estimado original aumentou em termos homólogos e o lucro líquido real diminuiu em termos homólogos; Inicialmente, esperava-se que o lucro líquido diminuísse em termos homólogos, enquanto o lucro líquido real aumentasse em termos homólogos.
(II) Embora a direção de mudança de desempenho esperada da previsão de desempenho seja consistente com o desempenho real divulgado no relatório anual, o intervalo de variação ou o montante dos lucros e perdas excede o intervalo inicialmente esperado em mais de 20%, e não pode ser fornecida qualquer explicação razoável.
Artigo 10 Critérios de reconhecimento para diferenças significativas no desempenho expresso: se os dados financeiros e indicadores no desempenho expresso forem mais de 20% diferentes dos dados e indicadores reais nos relatórios periódicos relevantes, e não for possível fornecer explicação razoável, reconhece-se que existem diferenças significativas no desempenho expresso.
Artigo 11.o A repartição das responsabilidades por erros graves na divulgação das informações dos relatórios anuais é determinada de acordo com a divisão específica das responsabilidades em matéria de recolha, preparação, apresentação, transmissão, exame e divulgação das informações. Em caso de erros graves no relatório anual devido a erros em várias ligações, as unidades ou o pessoal responsável envolvidos nas ligações relevantes assumem a responsabilidade directa.
Artigo 12, em qualquer uma das seguintes circunstâncias, será aplicada uma punição mais pesada ou mais pesada.
(I) as circunstâncias são abomináveis, as consequências são graves, o impacto é grande e a causa do acidente é realmente causada por fatores pessoais subjetivos;
(II) atacar, retaliar, incriminar o investigador ou interferir ou obstruir a investigação de responsabilidade; (III) não executar a decisão de alienação tomada pelo conselho de administração de acordo com a lei;
(IV) outras circunstâncias que o conselho de administração considere que devem ser tratadas severamente ou severamente.
Artigo 13.º, em qualquer uma das seguintes circunstâncias, o infrator será concedido um isqueiro, mitigado ou isento de punição.
I) prevenir eficazmente a ocorrência de consequências adversas;
(II) tomar a iniciativa de corrigir e recuperar a totalidade ou a maioria das perdas;
(III) é realmente causada por fatores não subjetivos, como acidentes e força maior;
(IV) outras circunstâncias que o Conselho de Administração considere que devem ser reduzidas, mitigadas ou isentas.
Capítulo III Formas e tipos de responsabilização
Artigo 14.o Formas de responsabilização:
I) ordenar a correcção e a revisão;
(II) difundir um aviso de crítica;
III) Compensação das perdas;
(IV) transferência, suspensão, rebaixamento e demissão;
(V) rescindir o contrato de trabalho;
VI) Se o caso for suficientemente grave para envolver um crime, será transferido para o órgão judicial nos termos da lei.
Em função da gravidade das circunstâncias, a pessoa responsável será investigada em função de uma ou mais das formas acima referidas.
Artigo 15.º No caso de os diretores, supervisores, gerentes superiores e diretores das filiais da sociedade serem investigados quanto às suas responsabilidades, conforme estipulado no sistema, as responsabilidades acima mencionadas não substituem outras responsabilidades legais que devem assumir de acordo com a lei.
Capítulo IV Procedimentos para identificação de erros importantes e responsabilização
Artigo 16º Caso existam erros contábeis importantes no relatório financeiro que precisem ser corrigidos, erros ou omissões importantes na divulgação de informações de outros relatórios anuais e existam diferenças importantes na previsão de desempenho ou desempenho expresso, o departamento de auditoria interna da empresa coletará e resumirá os materiais relevantes, investigará as causas da responsabilidade, identificará a responsabilidade, formulará pareceres punitivos e medidas de correção, submetê-los à comissão de auditoria do conselho de administração para deliberação e copiá-los ao conselho de supervisores. O comitê de auditoria do conselho de administração da empresa deve submetê-lo ao conselho de administração para revisão, e o conselho de administração deve tomar resoluções especiais sobre a identificação de erros contábeis e responsabilização.
Artigo 17.º o conselho de administração da sociedade deve ouvir as opiniões da pessoa responsável antes de tomar uma decisão sobre o tratamento da pessoa responsável, de modo a proteger seu direito de fazer declarações e defender.
Artigo 18 Caso a empresa faça correções ao relatório financeiro anual publicado nos anos anteriores, ela precisa contratar uma empresa de contabilidade qualificada para realizar negócios relacionados com valores mobiliários e futuros para auditar o relatório financeiro anual corrigido e emitir pareceres.
Artigo 19 a divulgação de informações para corrigir os erros nas informações financeiras nos relatórios periódicos divulgados publicamente no período anterior deve cumprir as regras para a elaboração da divulgação de informações pelas empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 19 – correção e divulgação relacionada de informações financeiras, as normas para o conteúdo e formato da divulgação de informações pelas empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 2 – conteúdo e formato dos relatórios anuais As Regras de Listagem da Bolsa de Valores de Shenzhen e outras disposições relevantes serão implementadas.
Artigo 20.o Em caso de omissão importante ou incoerência com os factos constantes da divulgação de informações do relatório anual, o anúncio de correcção deve ser divulgado atempadamente.
Artigo 21 as deliberações do conselho de administração da sociedade sobre a determinação da responsabilidade e punição de erros graves na divulgação de informações do relatório anual serão divulgadas sob a forma de anúncio temporário.
Capítulo V Disposições complementares
As matérias não abrangidas pelo presente sistema serão implementadas de acordo com as leis, regulamentos, documentos normativos e estatutos nacionais relevantes; Em caso de conflito entre este sistema e as leis, regulamentos, documentos normativos emitidos pelo Estado no futuro ou os estatutos modificados através de procedimentos legais, prevalecerão as disposições das leis, regulamentos, documentos normativos e estatutos nacionais relevantes. Artigo 23.o A identificação e responsabilização de erros importantes na divulgação de informações dos relatórios trimestrais e semestrais devem ser implementadas com referência a este sistema.
Artigo 24.o, o sistema produz efeitos e é aplicado a partir da data da deliberação e aprovação pelo Conselho de Administração.
Artigo 25 o direito de interpretar e revisar este sistema pertence ao conselho de administração da empresa.
Conselho de Administração
Junho de 2022
