Sistema de auditoria interna
(revisto em 2022)
Capítulo I Disposições gerais
Artigo 1, a fim de padronizar o trabalho de auditoria interna de Runjian Co.Ltd(002929) empresa (doravante referida como “a empresa”), esclarecer as responsabilidades das instituições de auditoria interna e auditores, melhorar a qualidade do trabalho de auditoria interna, fortalecer a operação e gestão, melhorar os benefícios econômicos e salvaguardar os direitos e interesses legítimos da empresa e de todos os acionistas, de acordo com a Lei de Auditoria da República Popular da China, as disposições do Escritório Nacional de Auditoria sobre o trabalho de auditoria interna, as Regras de Listagem da Bolsa de Valores de Shenzhen Este sistema é formulado de acordo com as disposições pertinentes dos estatutos de Runjian Co.Ltd(002929) .
Artigo 2.º, o termo “auditoria interna”, tal como mencionado neste sistema, refere-se a uma supervisão e avaliação independentes e objectivas da eficácia do controlo interno, da autenticidade e integridade das informações financeiras e da eficiência e efeito das actividades comerciais por parte das instituições ou pessoal internos da empresa. O estabelecimento do sistema de auditoria interna pela empresa de acordo com as regulamentações nacionais é um elo importante para a empresa estabelecer um mecanismo de auto-contenção e auto-aperfeiçoamento.
Artigo 3º o termo “controle interno”, conforme mencionado neste sistema, refere-se ao processo implementado pelo conselho de administração, pelo conselho de supervisores, pela direção e todos os funcionários de uma empresa e destinado a alcançar objetivos de controle. O objetivo do controle interno é garantir razoavelmente a conformidade legal da operação e gestão da empresa, segurança de ativos, autenticidade e integridade de relatórios financeiros e informações relevantes, melhorar a eficiência e o efeito da operação e promover a realização da estratégia de desenvolvimento da empresa.
Artigo 4º O Conselho de Administração da sociedade é responsável pela criação, melhoria e implementação efetiva do sistema de controle interno, devendo importantes sistemas de controle interno ser revistos e aprovados pelo Conselho de Administração.
Capítulo II Instituições e pessoal de auditoria interna
Artigo 5º a empresa possui um departamento de auditoria interna, que é responsável pela auditoria interna da empresa. Sob a liderança do conselho de administração, o departamento de auditoria interna trabalha de forma independente sob a orientação do comitê de auditoria, reporta-se ao conselho de administração e ao comitê de auditoria do conselho de administração, e é responsável perante o conselho de administração. O serviço de auditoria interna exerce a autoridade de auditoria de forma independente, objectiva e imparcial e não pode ser colocado sob a liderança do departamento financeiro nem trabalhar em conjunto com o departamento financeiro, e não pode ser interferido por outros serviços ou pessoas singulares.
Artigo 6.o, a empresa deve atribuir pessoal a tempo inteiro para participar na auditoria interna, de acordo com a escala da empresa, características de produção e operação e regulamentos relevantes, e o número de pessoal a tempo inteiro não deve ser inferior a dois. O pessoal envolvido na auditoria interna deve possuir os conhecimentos necessários em matéria de auditoria e ter certa experiência em contabilidade financeira e gestão de operações. Artigo 7.o O serviço de auditoria interna tem uma pessoa responsável, que é uma pessoa a tempo inteiro nomeada pelo comité de auditoria e nomeada ou destituída pelo Conselho de Administração. O responsável pelo departamento de auditoria interna deve ter um título profissional e técnico acima do nível intermediário e experiência de trabalho real em auditoria interna. A empresa deve divulgar a formação educacional, título profissional, experiência de trabalho e relacionamento com o controlador real da pessoa responsável pelo departamento de auditoria, e reportar à bolsa de valores de Shenzhen para arquivamento. Artigo 8º Os auditores internos auditarão de acordo com as exigências da sociedade, serão leais às suas funções, desempenharão honestamente as suas funções, serão independentes, objetivos e imparciais, manterão confidenciais as matérias de auditoria e não as divulgarão sem aprovação.
Artigo 9.o Quando tratar de questões de auditoria, os auditores internos retiram-se se tiverem interesse no auditado, nos auditados ou nos assuntos auditados.
Artigo 10.º Todos os órgãos internos, filiais e sociedades anónimas com influência significativa cooperarão com o departamento de auditoria interna no desempenho das suas funções nos termos da lei e não prejudicarão o trabalho do departamento de auditoria interna. Os auditores internos exercerão suas funções e poderes de acordo com as leis e regulamentos relevantes da empresa, e serão protegidos pelas leis e regulamentos nacionais e regras e regulamentos relevantes da empresa. Nenhuma unidade ou indivíduo deve obstruir, atacar ou retaliar.
Capítulo III Responsabilidades de auditoria
Artigo 11.o Ao orientar e supervisionar o trabalho do serviço de auditoria interna, o comité de auditoria desempenha as seguintes funções principais:
(1) Auditoria da legalidade, conformidade, autenticidade e integridade dos dados contábeis e demais dados econômicos relevantes das instituições internas da empresa, subsidiárias e sociedades anônimas com influência significativa, bem como das receitas e despesas financeiras refletidas e atividades econômicas relevantes;
(2) Inspecionar e avaliar a integridade, racionalidade e eficácia do sistema de controlo interno das instituições internas da empresa, subsidiárias holding e sociedades anónimas com influência significativa;
(3) Ajudar na criação e melhoria do mecanismo antifraude, determinar as áreas-chave, as ligações-chave e os principais conteúdos da luta antifraude e concentrar-se e inspecionar eventuais fraudes no processo de auditoria interna;
(4) A investigação especial de auditoria sobre todos os aspectos da operação e gestão da empresa deve abranger todas as relações comerciais relacionadas com as atividades comerciais da empresa e relatórios financeiros e divulgação de informações, incluindo, mas não limitado a: Vendas e cobrança, aquisição e pagamento, gestão de inventário, gestão de ativos fixos, gestão de fundos, gestão de investimentos e financiamento, grandes transações e eventos, gestão de recursos humanos, gestão de sistemas de informação e gestão de assuntos de divulgação de informações. O departamento de auditoria interna centra-se em questões como investimento externo, compra e venda de ativos, garantia externa, transações com partes relacionadas, utilização de fundos angariados, divulgação de informações, etc. O departamento de auditoria interna pode ajustar os vínculos comerciais acima de acordo com a indústria e características de produção e operação da empresa;
(5) Auxiliar o conselho de supervisores na verificação de assuntos relevantes e fornecer ao conselho de supervisores os materiais necessários;
(6) Completar outras matérias atribuídas pelo conselho de administração e pelo conselho de supervisores;
(7) Verificar as transações de capital entre a sociedade e suas partes coligadas uma vez por trimestre para verificar se a empresa foi ocupada ou transferida por diretores, supervisores, gerentes superiores, acionistas controladores, controladores efetivos e suas partes coligadas, devendo, em caso de situação anormal, submetê-la atempadamente ao conselho de administração da sociedade para tomar as medidas correspondentes.
Artigo 12.o O serviço de auditoria interna pode exercer as seguintes funções e poderes na execução dos trabalhos de auditoria:
(1) Realizar reuniões relacionadas com assuntos de auditoria;
(2) De acordo com as necessidades da auditoria interna, as unidades ou serviços relevantes devem fornecer informações sobre o sistema de controlo interno e a execução, produção, funcionamento, planos de receitas e despesas financeiras, orçamentos, contas finais e outros documentos relevantes, verificar a gestão de fundos e ativos e verificar o software financeiro;
(3) Revisar extratos relevantes, vouchers, livros contábeis, orçamentos, contas finais, contratos e acordos, consultar documentos relevantes, dados econômicos e comerciais e realizar investigações no local;
(4) Investigar questões relacionadas a assuntos de auditoria com unidades e indivíduos relevantes e obter materiais de apoio;
(5) Tomar uma decisão temporária para impedir as graves violações em curso das regulamentações financeiras e econômicas e perdas e resíduos graves;
(6) Formular pareceres sobre a correção e o tratamento das violações das leis e regulamentações financeiras e econômicas, bem como sugestões para melhorar a gestão econômica e aumentar os benefícios econômicos;
(7) Apresentar sugestões sobre a responsabilização de unidades e indivíduos que violaram gravemente as regulamentações financeiras e econômicas e causaram sérias perdas e desperdícios;
(8) Ter o direito de selar temporariamente vouchers contábeis, livros contábeis, demonstrações contábeis e outros materiais relacionados com receitas e despesas financeiras que possam ser transferidos, ocultos, adulterados ou destruídos;
(9) Ter o direito de apresentar sugestões ao conselho de administração, tomar as medidas necessárias e responsabilizar o pessoal relevante por obstruir e prejudicar o trabalho de auditoria e recusar fornecer materiais;
(10) O departamento de auditoria interna tem o direito de formular as regras e regulamentos de auditoria interna da empresa, que serão implementados após aprovação do comitê de auditoria e do conselho de administração; Participar de reuniões relevantes sobre a gestão financeira e decisões de negócios da empresa, participar da certificação de viabilidade das principais decisões econômicas e participar da pesquisa, formulação e revisão de regras e regulamentos relevantes; (11) Relatar atempadamente ao Conselho de Administração os principais problemas encontrados nos trabalhos de auditoria.
Artigo 13.o, o serviço de auditoria interna deve apresentar ao comité de auditoria um relatório pelo menos uma vez por trimestre, incluindo, entre outros, a execução do plano de auditoria interna e os problemas detectados nos trabalhos de auditoria interna. O serviço de auditoria interna apresenta o plano de trabalho de auditoria interna para o ano seguinte ao comité de auditoria no prazo de dois meses antes do final de cada exercício orçamental e apresenta o relatório anual de trabalho de auditoria interna ao comité de auditoria no prazo de dois meses a contar do final de cada exercício orçamental.
Artigo 14.o, o serviço de auditoria interna considera a auditoria de investimentos externos importantes, compra e venda de ativos, garantia externa, transações com partes relacionadas, utilização de fundos angariados e divulgação de informações como o conteúdo necessário do plano de trabalho anual.
Artigo 15.o, o serviço de auditoria interna realiza trabalhos de auditoria com base em relações comerciais e avalia a racionalidade da concepção e eficácia da execução do controlo interno relacionado com os relatórios financeiros e a divulgação de informações em função da situação real.
A auditoria interna do artigo 16.o abrange todas as relações comerciais relacionadas com relatórios financeiros e divulgação de informações nas atividades comerciais da empresa, incluindo, mas não limitado a: Vendas e cobrança, aquisição e pagamento, gestão de inventário, gestão de ativos fixos, gestão de fundos (incluindo gestão de investimentos e financiamento), gestão de recursos humanos, gestão de sistemas de informação e gestão de divulgação de informações. O departamento de auditoria interna pode ajustar os vínculos comerciais acima de acordo com a indústria e características de produção e operação da empresa.
Artigo 17.o, o serviço de auditoria interna insta os serviços competentes a formularem medidas de rectificação e tempo de rectificação para os defeitos de controlo interno detectados no processo de revisão, a procederem à revisão de acompanhamento do controlo interno e a supervisionarem a aplicação das medidas de rectificação. Se o serviço de auditoria interna detectar qualquer defeito ou risco importante no controlo interno durante a revisão, deve informar o comité de auditoria em tempo útil. Se o comitê de auditoria considerar que existem defeitos ou riscos importantes no controle interno da empresa, o conselho de administração deve informar atempadamente a bolsa de valores e divulgá-los. A empresa deve divulgar no anúncio os principais defeitos ou riscos em seu controle interno, as consequências que foram ou podem ser causadas e as medidas que foram tomadas ou devem ser tomadas. As provas de auditoria obtidas pelos auditores internos devem ser suficientes, pertinentes e fiáveis. Durante a auditoria, os auditores internos devem registar de forma clara e completa o nome, a fonte, o conteúdo, a hora e outras informações dos elementos de prova de auditoria no documento de trabalho, preparar e rever o documento de trabalho de auditoria em conformidade com as regulamentações aplicáveis, e redigir e arquivar atempadamente o documento de trabalho de auditoria após a conclusão do projeto de auditoria.
Os relatórios de trabalho, os documentos de trabalho e os materiais pertinentes do serviço de auditoria interna devem ser conservados durante, pelo menos, dez anos.
Capítulo IV Âmbito e conteúdo da auditoria interna
O âmbito e o conteúdo da auditoria interna incluem:
(1) Instituições internas, filiais e sociedades anónimas com influência significativa: 1) Implementação das leis e regulamentos financeiros nacionais; 2. Estabelecimento, melhoria e implementação efectiva do sistema de controlo interno e de outras regras e regulamentos relevantes; 3. Receitas e despesas financeiras e atividades econômicas conexas: (1) autenticidade, legalidade e eficácia do orçamento financeiro (plano) e execução, relatórios financeiros, demonstrações contábeis, livros contábeis e comprovantes originais conexos; (2) A autenticidade, legalidade e eficácia dos resultados operacionais e das receitas e despesas financeiras; (3) Segurança e integridade de vários ativos; (4) Conclusão e execução de contratos económicos, etc.
(2) O departamento de auditoria interna realizará a auditoria em tempo hábil após a ocorrência de investimento estrangeiro importante. Ao auditar o investimento estrangeiro, devemos concentrar-nos nos seguintes conteúdos: 1. Se o investimento estrangeiro está sujeito aos procedimentos de exame e aprovação de acordo com os regulamentos relevantes; 2. Se o contrato é celebrado de acordo com o conteúdo aprovado e se o contrato é normalmente executado; 3. Atribuir pessoal especial ou estabelecer instituições especiais para estudar e avaliar a viabilidade de grandes projetos de investimento e acompanhar e supervisionar o andamento de grandes projetos de investimento; 4. No caso da gestão financeira confiada, preste atenção para se a empresa delegou o poder de aprovação da gestão financeira confiada nos diretores da empresa ou na direção da empresa, se os registros de integridade do administrador, as condições operacionais e as condições financeiras do administrador são bons e se é designado pessoal especial para acompanhar e supervisionar o andamento da gestão financeira confiada; 5. Quando se trate de questões de investimento em valores mobiliários, deve ser prestada atenção para se a sociedade estabeleceu um sistema especial de controlo interno para o investimento em valores mobiliários, se a escala de investimento afeta o funcionamento normal da empresa, se a fonte de fundos são os seus próprios fundos, se o risco de investimento está além do intervalo aceitável da empresa, se as contas de outras pessoas são utilizadas ou fundos são fornecidos a outras pessoas para investimento em valores mobiliários e se os diretores e patrocinadores independentes (incluindo instituições de recomendação e representantes de recomendações, os mesmos abaixo) expressam opiniões (se aplicável). (3) O departamento de auditoria interna deve realizar a auditoria em tempo hábil após a ocorrência de compras e vendas importantes de ativos. Na auditoria da compra e venda de ativos, deve ser prestada atenção aos seguintes conteúdos: 1. Se a compra e venda de ativos estão sujeitas aos procedimentos de aprovação em conformidade com as disposições pertinentes; 2. Se o contrato é celebrado de acordo com o conteúdo aprovado e se o contrato é normalmente executado; 3. Se o status operacional dos ativos adquiridos é consistente com a expectativa; 4. Se há garantia, hipoteca, penhor ou outra transferência restrita dos bens adquiridos, e se envolve contencioso, arbitragem e outras disputas importantes.
(4) O departamento de auditoria interna realizará a auditoria em tempo hábil após a ocorrência de garantias externas importantes. 1. Se as garantias externas estão sujeitas aos procedimentos de exame e aprovação em conformidade com as disposições aplicáveis; 2. Se o risco de garantia está além da tolerância da empresa, e se o registro de integridade da parte garantida, status operacional e status financeiro são bons; 3. Se a parte garantida fornece contragarantia e se a contragarantia é executória; 4. Se os diretores independentes e o patrocinador expressaram suas opiniões (se aplicável); 5. se atribuir pessoal especial para prestar continuamente atenção à operação e ao status financeiro da parte garantida.
(5) O departamento de auditoria interna realizará a auditoria em tempo hábil após a ocorrência de transações importantes com partes relacionadas. Ao auditar transações com partes relacionadas, deve ser prestada atenção aos seguintes conteúdos: 1. Se a lista de partes relacionadas é determinada e atualizada em tempo hábil; 2. Se a transação com parte relacionada realizou os procedimentos de exame e aprovação de acordo com as disposições pertinentes e se os acionistas ou diretores relacionados evitaram votar ao considerar a transação com parte relacionada; 3. Se os diretores independentes aprovaram e expressaram suas opiniões independentes antecipadamente, e se os patrocinadores expressaram suas opiniões (se aplicável); 4. Se a transação da parte relacionada assinou um acordo escrito e se os direitos, obrigações e responsabilidades legais de ambas as partes na transação são claros; 5. Se o objeto da transação possui garantia, hipoteca, penhor ou outra transferência restrita, e se envolve contencioso, arbitragem e outras disputas importantes; 6. Se os registos de crédito, as condições operacionais e as condições financeiras da contraparte são bons; 7. Se o preço das transações com partes relacionadas é justo, se o objeto das transações foi auditado ou avaliado de acordo com os regulamentos relevantes e se as transações com partes relacionadas violarão os interesses da empresa. (6) O departamento de auditoria interna auditará o depósito e a utilização dos fundos levantados pelo menos uma vez por trimestre. Ao auditar a utilização dos fundos angariados, deve-se prestar atenção aos seguintes conteúdos: 1. Se os fundos angariados são depositados numa conta especial determinada pelo Conselho de Administração para gestão centralizada, e se a empresa assinou um acordo tripartido de supervisão com os bancos comerciais e patrocinadores que depositam os fundos angariados; 2. Se os fundos angariados são utilizados de acordo com o plano de investimento dos fundos angariados prometido nos documentos de candidatura de emissão, se o progresso do investimento do projecto angariado está em consonância com o progresso planeado e se os rendimentos de investimento estão em consonância com a expectativa; 3. Se os fundos angariados são utilizados para penhor, empréstimo confiado ou outros investimentos que alterem a finalidade dos fundos angariados de forma dissimulada, e se os fundos angariados estão ocupados ou desviados; 4. Os fundos próprios que foram investidos no projeto de fundos levantados antecipadamente são substituídos pelos fundos levantados, e os fundos levantados ociosos são usados
