Zhongshen Ásia Pacific Certified Public Accountants (parceria geral especial)
China Auditoria Ásia Pacific Certified Public Accountants LLP para: o primeiro Departamento de gestão de empresas listadas da Bolsa de Valores de Xangai
Resposta à carta de trabalho regulamentar
Pequim, China
CHINA PEQUIM
Recebemos a carta de trabalho de supervisão sobre correção e ajuste retroativo de Shanghai Topcare Medical Services Co.Ltd(600532) , A carta de trabalho regulamentar exige que “o auditor anual 2020 explique o processo de auditoria e a base dos assuntos relevantes, se a auditoria é realizada em estrita conformidade com os requisitos de auditoria e se os pareceres de auditoria do relatório anual do ano em curso são precisos e diligentes”. A nossa resposta é a seguinte:
1,Processo de auditoria e base de assuntos relevantes
I) Capital monetário
Para os fundos monetários, implementámos principalmente os seguintes procedimentos durante a auditoria:
1. depois de obter o extrato em papel desta conta com o selo bancário fornecido pela empresa em dezembro, verificamos pela primeira vez que o depositante da conta de depósito bancário era Shenzhen Hongda Medical Management Co., Ltd. após a verificação, formamos um rascunho de verificação, preparamos uma declaração detalhada do saldo do depósito bancário, verificamos se a adição estava correta e verificamos se era consistente com o livro-razão geral e o total do diário.
2. Realizar o procedimento de análise do capital monetário e julgar a racionalidade dos projetos de capital monetário em combinação com a análise e verificação de outros projetos. Analisar e avaliar a racionalidade do saldo do fundo monetário, receitas e despesas de juros, despesas de capital, etc.
3. Obter o relatório de crédito original da empresa, e prestar atenção se há qualquer penhor, congelamento e outros fundos que restringem a realização ou existem no exterior. Se foram feitos ajustes e divulgações necessários e se o rascunho do registro de verificação foi formado.
4. Para o saldo dos depósitos bancários em correspondência, envie uma carta a este banco para preparar um formulário de correspondência bancária. Quando os funcionários do auditado afixarem o selo reservado no banco de correspondência, eles serão acompanhados pelo auditor e entregarão os materiais selados em papel ao auditor.
5. Verifique o endereço de confirmação bancária fornecido pelo cliente, que é consistente com o software do banco industrial e comercial ou mapa. O processo de verificação forma um rascunho. A carta de confirmação é enviada por correio, e o auditor envia uma carta de forma independente. Registamos este procedimento na folha de resumo de confirmação.
6. Após a resposta do banco, verifique se a carta de resposta é a original e confirme que não há diferença entre o saldo contabilístico do auditado e o resultado da carta do banco. O tempo e as informações da resposta são registadas no documento de trabalho como prova de auditoria, e o recibo por correio da resposta é colado na carta de resposta e arquivado. Após a verificação, o endereço postal da carta de resposta é consistente com as informações do destinatário remetente. O momento em que recebemos a resposta da carta de confirmação é depois que a carta de confirmação enviada pela empresa é assinada pelo banco, e o momento em que o banco envia o expresso é após o banco assinar a carta de confirmação.
7. Verifique se o corte de depósitos bancários está correto.
8. Verificar pontualmente as receitas e despesas de grandes depósitos bancários, verificar se os vouchers originais estão completos, se os vouchers de contabilidade são consistentes com os vouchers originais, se o tratamento contábil é correto e se eles estão registrados no período contábil apropriado.
9. Após a conclusão da auditoria de capital monetário, a gerência elaborará uma carta de compromisso sobre a integridade da lista de contas bancárias, prometendo que a empresa não possui contas off-account, nenhum empréstimo de contas de outras empresas ou o uso das contas bancárias da empresa a terceiros, que será selada e confirmada pelo auditado.
II) Pré-pagamentos
Este Shanghai Topcare Medical Services Co.Ltd(600532) anúncio sobre correção de erros contábeis e ajuste retroativo aumentou o pré-pagamento em 600milhões de yuans. Sem nossa segunda verificação, não podemos expressar nossas opiniões sobre a correção de erros de pré-pagamento envolvidos no anúncio da empresa. As instruções a seguir são apenas os procedimentos que realizamos para pré-pagamentos durante a revisão anual.
A auditoria dos pré-pagamentos em 2020 é a seguinte: os pré-pagamentos auditados de Shanghai Topcare Medical Services Co.Ltd(600532) 2020 foram 640928900 yuan, que foram respectivamente 2214700 yuan para a empresa-mãe, 2250748 milhões de yuan para a subsidiária Shanghai Weijing Medical Technology Co., Ltd. (antigo nome: Shanghai Hongyu mineral products Co., Ltd.) e 413639400 yuan para a subsidiária Shanghai Weikun Hospital Management Co., Ltd. (antigo nome: Shanghai Junsheng Supply Chain Management Co., Ltd.).
Durante a auditoria dos pré-pagamentos, implementámos principalmente os seguintes procedimentos:
1. obter os conjuntos de A / C financeiros da empresa e relatórios, preparar os detalhes do pré-pagamento, verificar os conjuntos de A / C com os relatórios, verificar se a adição está correta e, finalmente, verificar se é consistente com o valor do livro-razão geral, quantidade total de sub-livros-razão e valor do relatório.
2. Em combinação com a auditoria do Sublivro de contas a pagar, verificar se existem pagamentos repetidos ou se o mesmo montante de contas pagas é cobrado nas contas de pré-pagamento e contas a pagar ao mesmo tempo, e reclassificar o montante negativo de pré-pagamento e contas a pagar,
3. Analisar o montante, proporção e motivo da variação entre o saldo de pré-pagamentos no final do período corrente e o saldo no final do período anterior; 4. Analisar a composição do envelhecimento e equilíbrio dos pré-pagamentos no final de 2020, e verificar a lógica do envelhecimento;
5. Verificar a razão pela qual os adiantamentos não foram amortizados por mais de um ano e a possibilidade de dívidas ruins. Ao mesmo tempo, transferir os bens adquiridos que não estão em conformidade com a natureza dos adiantamentos ou não podem ser recebidos por outros motivos para outros recebíveis e retirar reservas de dívidas ruins de acordo com as políticas contábeis da empresa.
6. Aplicar o procedimento de confirmação:
(1) Organize o saldo do pagamento adiantado em ordem decrescente, e confirme o objeto de envio com base no padrão que a proporção de envio atinge 80%. Organize o valor de crédito do pré-pagamento em ordem decrescente, e confirme o objeto de envio com base no padrão que a proporção de envio atinge 80%. A proporção de cartas efetivamente enviadas durante o processo de auditoria atingiu mais de 95%.
(2) Confirme os seguintes itens antes de emitir a carta de confirmação:
a) As informações a confirmar pela pessoa inquirida na carta de confirmação devem ser coerentes com os registos relevantes na carteira contabilística do auditado; (b) O respondente selecionado é apropriado. c) A carta de confirmação preencheu correctamente o endereço da pessoa a quem a confirmação é solicitada para responder directamente ao auditor; (d) Confirmar as informações de recepção do requerido consultando o site de terceiros, verificar com o nome e endereço da parte contrária na fatura de IVA recebida pelo auditado e verificar a exatidão do nome e endereço do requerido preenchido na carta de confirmação. Verifique a inconsistência do endereço para encontrar o motivo da diferença.
(3) Os funcionários do auditado serão acompanhados pelos auditores aquando da selagem da carta de confirmação preparada pelos auditores, de modo a garantir a autenticidade da carta original. O auditor envia a carta pessoalmente por correio. O auditor envia a carta pessoalmente no local, entrega-a ao correio e registra o documento postal como prova de auditoria no documento de trabalho e arquiva-o. Após os sinais expressos, a conta oficial expressa informa que o expresso assinou e registra a data de assinatura na tabela de resumo da carta. Após a resposta do pré-pagamento, verifique se a resposta é a original, determine a coerência da resposta do auditado e trate adequadamente a não conformidade. O tempo de resposta e as informações devem ser registadas no documento de trabalho como prova de auditoria e os documentos de correio da resposta devem ser colados na resposta e arquivados.
(4) Preparar a tabela estatística de correspondência, atualizar atempadamente a resposta, enviar lembretes para as cartas que não foram respondidas a tempo e realizar testes de substituição nas empresas que não responderam (avançar após o período de inspeção e rever os vouchers originais, tais como o documento de aprovação do contrato de compra, o contrato de compra, o documento de transferência de direitos de mercadorias com o fornecedor, o documento de liquidação, o relatório de teste, a fatura, o certificado de aceitação do desenho de envio, etc.).
7. Procedimento de visita a fornecedores: selecionar os cinco principais fornecedores em 2020 para visitar, representando mais de 95% do valor de pré-pagamentos, verificar a autenticidade do negócio em 2020 e manter registros escritos.
8. Verifique a Sub Ledger de pré-pagamento após a data do balanço, e verifique os vouchers relevantes para verificar se ele é transitado após o período e se o período está correto.
9. Implementar procedimentos de auditoria para partes relacionadas e suas transações, e verificar se o fornecedor tem Shanghai Topcare Medical Services Co.Ltd(600532) . 10. Obter Shanghai Topcare Medical Services Co.Ltd(600532) 2020 conta comercial em massa, verificar com o livro, obter dados comerciais, julgar se o tratamento contábil está correto em combinação com os procedimentos de verificação de receita e custo, e verificar se o formulário de aprovação do contrato de compra, contrato de compra, formulário de transferência de direito de mercadorias com o fornecedor, formulário de liquidação, relatório de inspeção, fatura, formulário de aceitação de carta de envio e outros dados de grandes empresas são completos e autênticos.
11. Preparar a lista de verificação do pré-pagamento e verificar se os documentos anexados ao voucher estão completos e se existem quaisquer anormalidades. 12. Julgar se os adiantamentos foram devidamente apresentados nas demonstrações financeiras e notas, de acordo com as normas contabilísticas para empresas empresariais.
2,Se a auditoria é conduzida em estrita conformidade com os requisitos de auditoria, se os pareceres de auditoria do relatório anual do ano em curso são precisos e se são diligentes
Durante a auditoria do relatório anual de 2020, realizamos a auditoria em estrita conformidade com os requisitos das normas de auditoria, aderimos aos princípios de independência, objetividade e imparcialidade e realizamos diligentemente as nossas funções. Acreditamos que o parecer de auditoria do relatório anual do ano em curso é emitido com base na obtenção das provas de auditoria correspondentes.
No entanto, durante a auditoria do relatório anual de 2021, verificamos através de procedimentos especiais que as respostas de várias cartas bancárias em Shanghai Topcare Medical Services Co.Ltd(600532) 2020 e 2021 não foram emitidas pelos bancos correspondentes, sendo a empresa suspeita de fraude grave, pelo que, imediatamente, pedimos à administração da empresa e enviamos uma carta de comunicação à sua governança. Em 27 de abril de 2022, Shanghai Topcare Medical Services Co.Ltd(600532) através do anúncio, é necessário ajustar retroativamente o relatório anual de 2020 da empresa e ajustar o saldo bancário de RMB Shanghai Pudong Development Bank Co.Ltd(600000) 000 para ser listado como pré-pagamento.
Em combinação com algumas das informações que obtive, temos grandes dúvidas sobre a possível fraude de Shanghai Topcare Medical Services Co.Ltd(600532) . Para este anúncio, planejamos realizar uma segunda carta de confirmação.
Devido ao impacto da epidemia, a empresa não pode afixar seu selo oficial para uma segunda carta, e não podemos realizar investigação no local imediatamente. Não poderemos enviar outra pessoa para enviar uma carta para confirmação e conduzir investigação no local até may312022. Em 9 de junho de 2022, recebemos a carta de confirmação da filial Foshan do Banco de Guangzhou Co., Ltd., que mostrou que o saldo dos depósitos bancários de RMB Shanghai Pudong Development Bank Co.Ltd(600000) 000 em 31 de dezembro de 2020 tinha sido transferido para unidades de terceiros até o final de dezembro de 2020. Além disso, recebemos uma resposta da filial Guangzhou do Guangdong Nanyue Bank Co., Ltd. em 13 de junho de 2022, que mostrou que o saldo do depósito bancário de RMB 500 milhões em 31 de dezembro de 2020 havia fornecido uma garantia de penhor de RMB 500 milhões para o empréstimo de RMB 496 milhões da mesma unidade de terceiros em 14 de dezembro de 2020, e o negócio tinha sido totalmente liquidado em 18 de junho de 2021.
De acordo com as provas de auditoria que obtivemos e verificamos posteriormente, a fraude em Shanghai Topcare Medical Services Co.Ltd(600532) Shanghai Topcare Medical Services Co.Ltd(600532) resultou em pareceres de auditoria imprecisos no relatório anual do ano em curso.
Zhongshen Ásia Pacific Certified Public Accountants (parceria geral especial) june282022
