Bank Of Communications Co.Ltd(601328) Conselho de Administração do Comitê de Auditoria (aprovado na segunda reunião do Quarto Conselho de Administração em 30 de julho de 2004,
Revisado na 10ª reunião do 4º Conselho de Administração em 18 de novembro de 2005,
Revisado na 8ª reunião do 6º Conselho de Administração em 18 de agosto de 2011,
Revisado na 12ª reunião do 6º Conselho de Administração em 28 de março de 2012,
Revisado na 6ª reunião do 7º Conselho de Administração em 29 de abril de 2014,
Revisado na primeira reunião do 10º Conselho de Administração em 28 de junho de 2022)
Capítulo I Disposições gerais
Artigo 1.º, a fim de uniformizar o mecanismo de tomada de decisão do conselho de administração do Bank Of Communications Co.Ltd(601328) doravante referido como “o banco” e melhorar a estrutura de governança do banco, de acordo com o direito das sociedades da República Popular da China, a lei dos bancos comerciais da República Popular da China, as disposições relevantes da autoridade reguladora de valores mobiliários e bolsa de valores onde as ações do banco estão listadas, os estatutos da Bank Of Communications Co.Ltd(601328) Regras e documentos normativos para formular as regras. Artigo 2.o, o conselho de administração do banco criará um comité de auditoria. O comitê de auditoria realizará seus trabalhos de acordo com estas regras e com a autorização do conselho de administração, será responsável perante o conselho de administração e reportará seus trabalhos ao conselho de administração. O comitê de auditoria é o principal responsável pela revisão das informações financeiras do banco e supervisão, inspeção e avaliação da auditoria interna e externa e controle interno do banco. O comité de auditoria reforça a comunicação com o Conselho de Supervisores e a direcção superior do banco.
Capítulo II Composição do pessoal
Artigo 3.o, o comité de auditoria é composto por cinco a sete directores não executivos. Em princípio, os membros são independentes do funcionamento e da gestão quotidianas do banco, dos quais a maioria é de directores independentes, e pelo menos um director independente deve possuir qualificações profissionais adequadas ou conhecimentos especializados em contabilidade ou gestão financeira conexos, em conformidade com as regras aplicáveis de listagem e outros requisitos regulamentares.
Artigo 4.o O comité de auditoria tem um presidente, que é um director independente e é responsável pela presidência dos trabalhos do comité. O presidente trabalha neste banco durante, pelo menos, 20 dias úteis por ano.
As principais responsabilidades do presidente são:
I) presidir às reuniões do comité para assegurar o seu funcionamento eficaz e o desempenho das suas funções;
(II) determinar a ordem do dia de cada reunião do comitê;
(III) Assegurar que todos os membros do Comitê presentes na reunião compreendam as questões discutidas pelo comitê e garantir que todos os membros recebam informações completas e confiáveis;
(IV) assegurar que o Comité tenha conclusões claras e definitivas sobre cada proposta discutida, incluindo: aprovação, veto ou reconsideração com materiais suplementares;
V) Propor a convocação de uma reunião provisória do Comité;
(VI) assinar e emitir resoluções da reunião ou pareceres escritos de deliberação da reunião;
VII) Outros direitos especificados na presente regulamentação.
Artigo 5.o, os membros e o presidente do comité de auditoria são nomeados pelo presidente do conselho de administração, mais de metade dos administradores independentes ou um terço de todos os diretores e aprovados pelo conselho de administração.
Artigo 6º O mandato dos membros do comité de auditoria é igual ao dos administradores. Um membro pode cumprir mandatos consecutivos após expiração de seu mandato após reeleição. Se algum membro deixar de exercer o cargo de diretor não executivo do banco durante o período, perderá automaticamente sua qualificação como membro.
Artigo 7.o Em caso de vacância do número de membros do comité de auditoria, o Conselho de Administração pode complementar o número de membros em conformidade com o disposto nos artigos 3.o, 5.o e 6.o supra. Se o número de membros for inferior a cinco devido à vaga, o conselho de administração deverá compor o número de membros o mais rapidamente possível.
Capítulo III Responsabilidades e autoridades
Artigo 8.o As principais responsabilidades e autoridades do comité de auditoria são:
(I) propor contratar, renovar ou demitir uma empresa de contabilidade que realize auditorias estatutárias regulares dos relatórios financeiros do banco e seja responsável por questões específicas de implementação; Revisar as taxas de auditoria relevantes e as condições de emprego;
II) Supervisionar e avaliar a relação entre o banco e o auditor externo e o trabalho do auditor externo;
(III) orientar, avaliar e avaliar o trabalho de auditoria interna, bem como o sistema de auditoria interna e sua implementação; Os resultados da avaliação da auditoria interna devem ser comunicados atempadamente ao conselho de supervisores;
(IV) Coordenar a comunicação entre a direcção superior do banco, o departamento de auditoria interna e os serviços relevantes e as instituições de auditoria externa, a fim de assegurar que o departamento de auditoria interna dispõe de recursos suficientes para operar no banco e ocupa uma posição adequada;
(V) rever as informações financeiras do banco e sua divulgação, inspecionar as políticas e práticas contábeis, supervisionar a situação financeira e os procedimentos de reporte financeiro e expressar opiniões sobre os relatórios financeiros;
VI) Supervisionar e avaliar a eficácia do controlo interno do banco e inspecionar o sistema de controlo interno (incluindo o controlo financeiro) e a sua implementação;
(VII) avaliar o mecanismo para que os funcionários do banco relatem relatórios financeiros, controle interno ou outros comportamentos impróprios, e o mecanismo para que o banco faça investigação independente e justa sobre os assuntos relatados e tome as medidas adequadas;
(VIII) aceitar as preocupações dos funcionários do banco e de outros comerciantes com o banco (como clientes e fornecedores) sobre questões impróprias do banco levantadas ao Comitê de forma privada e anônima;
(IX) o comitê informará o conselho de administração sobre as medidas ou melhorias que considerar necessárias e fará recomendações;
(x) outros assuntos estipulados por leis, regulamentos administrativos, regras, autoridade reguladora de valores mobiliários e bolsa de valores onde as ações do banco estão listadas e autorizados pelo conselho de administração.
Artigo 9.o, o comité de auditoria, com base numa recolha alargada das informações das sociedades de contabilidade, formulará recomendações relativas ao emprego, renovação, despedimento ou cessação da renovação das sociedades de contabilidade auditadas por este banco e submeterá-as ao Conselho de Administração para deliberação.
Conforme confiado pelo conselho de administração, o comitê de auditoria é responsável pela implementação do emprego de empresas de contabilidade auditadas pelo banco, organizando a preparação de documentos de licitação para a seleção de empresas de contabilidade, selecionando membros para participar do comitê de avaliação de licitações e determinando a empresa de contabilidade bem sucedida. O comité de auditoria deve explicar ao Conselho de Administração a independência e o profissionalismo da sociedade de contabilidade, bem como a equidade das condições de emprego e remuneração.
O comité de auditoria deve tratar prontamente das questões relacionadas com a demissão ou demissão da sociedade de contabilidade.
Artigo 10.o, o comité de auditoria supervisionará a objectividade independente do trabalho da sociedade de contabilidade auditada para este banco e a eficácia dos procedimentos de auditoria, e instará as instituições de auditoria externa a serem honestas, fidedignas, diligentes e responsáveis, a respeitarem rigorosamente as regras empresariais e as normas de autodisciplina do sector, a aplicarem rigorosamente o sistema de controlo interno, a verificarem os relatórios financeiros e contabilísticos deste banco, a cumprirem a obrigação de cuidados especiais e a expressarem prudentemente opiniões profissionais.
O comité de auditoria discutirá e comunicará com a instituição de auditoria externa o âmbito da auditoria, o plano de auditoria, o método de auditoria e as principais questões encontradas no processo de auditoria.
Se a instituição de auditoria externa emitir um parecer de auditoria não normalizado sobre o relatório financeiro e contabilístico do banco, o comité de auditoria é responsável por rever o parecer de auditoria e a descrição especial das questões envolvidas, e comunicar o parecer de deliberação ao Conselho de Administração.
O comité de auditoria formula e aplica políticas relativas à prestação de serviços não de auditoria por instituições de auditoria externas.
Caso o banco pretenda contratar um auditor externo para prestar serviços que não sejam de auditoria, deve ser previamente analisado pelo comité de auditoria e apresentar os seus pareceres ao Conselho de Administração.
Artigo 11.o, o comité de auditoria procederá, no prazo prescrito pelas leis, regulamentos administrativos, regras e pela autoridade reguladora dos valores mobiliários e pela bolsa de valores do local em que as acções deste banco estão cotadas, à revisão dos relatórios financeiros e contabilísticos deste banco, à apresentação dos seus pareceres sobre a autenticidade, integralidade e exactidão dos relatórios financeiros e contabilísticos e à apresentação dos seus pareceres de deliberação ao Conselho de Administração.
O comité de auditoria centra-se nas principais questões contabilísticas e de auditoria constantes dos relatórios financeiros e contabilísticos do banco, bem como nos principais pareceres sobre relatórios financeiros contidos nos relatórios financeiros, presta especial atenção à eventual possibilidade de fraude, fraude e inexorações materiais relacionadas com os relatórios financeiros e contabilísticos e supervisiona a rectificação dos problemas constantes dos relatórios financeiros e contabilísticos.
Os pareceres de revisão do comité de auditoria devem especificar as seguintes questões:
(I) alterações nas principais políticas e práticas contabilísticas;
II) Locais que envolvam decisões importantes;
III) grandes ajustamentos efectuados devido à auditoria;
IV) A assunção de uma empresa permanente e eventuais reservas;
V) Cumprimento das normas contabilísticas;
(VI) se cumpriu as leis, regulamentos administrativos, regras e os requisitos aplicáveis à divulgação de informações financeiras estipulados pela autoridade reguladora de valores mobiliários e pela bolsa de valores onde as ações do banco estão cotadas.
Artigo 12.o, no que respeita às matérias referidas no artigo 11.o, o comité de auditoria manterá a comunicação com o Conselho de Administração e a alta administração e realizará pelo menos duas reuniões por ano com a sociedade de contabilidade que procede à auditoria deste banco. Simultaneamente, o comité de auditoria examinará atentamente as principais questões reflectidas ou a reflectir nos relatórios e contas pertinentes e as questões levantadas pelo director financeiro, pela auditoria interna ou pela auditoria externa do banco.
Artigo 13.o, o comité de auditoria supervisiona atempadamente e insta a auditoria do relatório financeiro anual, incluindo:
I) determinar o calendário para a auditoria do relatório financeiro anual;
(II) Supervisionar e instar as instituições de auditoria externas a apresentarem relatórios de auditoria dentro do prazo acordado e a controlarem os progressos globais da auditoria dos relatórios anuais;
(III) revisar as demonstrações financeiras preparadas pelo banco antes que o auditor externo entre no local e discutir a natureza, o escopo e as responsabilidades de prestação de informações da auditoria com o auditor externo; Reforçar a comunicação após a entrada da instituição de auditoria externa no site e rever novamente as demonstrações financeiras e contábeis após emitir pareceres preliminares de auditoria;
(IV) revisar o relatório financeiro e contábil anual, formar pareceres escritos e submetê-los ao conselho de administração para revisão; Relatar ao Conselho de Administração o resumo anual do trabalho de auditoria da empresa de contabilidade; (V) divulgar documentos relevantes no relatório financeiro anual de acordo com as leis, regulamentos administrativos, regras e disposições da autoridade reguladora de valores mobiliários e da bolsa de valores onde as ações do banco estão cotadas.
Artigo 14.o, o comité de auditoria examinará prontamente as seguintes questões e apresentará um relatório ao Conselho de Administração: questões importantes levantadas pela sociedade de contabilidade à direcção superior do banco sobre registos contabilísticos, contas financeiras ou sistema de controlo interno e a “carta explicativa de auditoria”, bem como questões importantes levantadas pelos funcionários do banco à direcção superior do banco sobre registos contabilísticos, contas financeiras ou sistema de controlo interno.
O comité de auditoria inspeccionará e supervisionará a alta administração para que responda atempadamente às questões acima referidas ou tome as medidas adequadas, e assegurará que o Conselho de Administração responda atempadamente às questões levantadas na “carta explicativa da situação de auditoria” acima mencionada.
Artigo 15.o, o comité de auditoria examinará regularmente o plano orçamental anual do banco, o plano de liquidação financeira anual e o plano de distribuição de lucros e comunicará os seus pareceres de revisão ao Conselho de Administração.
Artigo 16.o, o comité de auditoria ouve regularmente o relatório de trabalho da auditoria interna, analisa o plano de trabalho da auditoria interna e supervisiona a execução, formula pareceres sobre a adequação e eficácia da auditoria interna, supervisiona e insta a corrigir problemas importantes e informa o Conselho de Administração.
O departamento de auditoria interna do banco reporta-se ao comitê de auditoria. Relatórios importantes de auditoria apresentados pelo departamento de auditoria interna à alta administração do banco, retificação dos principais problemas encontrados na auditoria e relatórios ao comitê de auditoria.
Artigo 17.o, o comité de auditoria deve rever regularmente o relatório de avaliação do controlo interno deste banco, avaliar a adequação e a implementação da concepção do sistema de controlo interno, instar a rectificação dos defeitos de controlo interno e informar o Conselho de Administração.
O comité de auditoria discutirá o sistema de controlo interno com a alta administração, a fim de assegurar que a alta administração estabeleceu um controlo interno eficaz, e estudará as conclusões e respostas importantes da alta administração em matéria de controlo interno.
Artigo 18.º Se o Comitê Fiscal deliberar sobre outros assuntos de acordo com suas atribuições, comunicará seus pareceres de deliberação ao Conselho de Administração.
Artigo 19, com autorização especial do conselho de administração, o comitê de auditoria tem o direito de tomar decisões sobre assuntos dentro do escopo da autorização. O comitê de auditoria informará atempadamente o conselho de administração sobre a gestão dos assuntos autorizados.
Capítulo IV Regulamento interno
Artigo 20.o As reuniões do comité de auditoria são divididas em reuniões regulares e intercalares. É convocado e presidido pelo presidente do comité de auditoria. Se o presidente não puder assistir à reunião, é nomeado um director independente para presidir à reunião em seu nome.
Artigo 21.o O comité de auditoria realiza, pelo menos, quatro reuniões regulares por ano. O comité de auditoria pode realizar reuniões intercalares, se necessário. Quando dois ou mais membros do comité de auditoria o proponham, ou quando o presidente do comité de auditoria o considerar necessário, pode ser convocada uma reunião provisória.
Artigo 22.o Quando o comité de auditoria se reunir, notificará todos os membros por escrito com pelo menos três dias de antecedência. Com o consentimento unânime de todos os membros, a convocatória não pode estar sujeita ao prazo previsto no referido aviso de reunião, mas a convocatória deve ser enviada dentro de um prazo razoável. O aviso de reunião pode ser entregue pessoalmente ou enviado por fax, correio registado ou e-mail. Artigo 23.o A reunião do comité de auditoria pode ser realizada sob a forma de reunião no local ou de assinatura escrita.
Se a reunião assumir a forma de reunião no local, os membros podem usar telefone, vídeo ou outros métodos de mensagens instantâneas para facilitar sua participação na reunião. Se os membros participarem da reunião através dos métodos acima, eles serão considerados como tendo participado da reunião no local.
Se a reunião for sob a forma de assinatura escrita, ela só pode ser realizada após proposta do presidente e consentimento de outros membros antes da reunião.
Artigo 24.o A reunião do comité de auditoria só pode ser realizada se estiverem presentes mais de dois terços dos seus membros. A votação na reunião será feita por levantamento das mãos ou voto aberto, e cada membro terá um voto.
Os pareceres deliberativos apresentados pela reunião ao conselho de administração devem ser aprovados por mais da metade de todos os membros. Se não for possível formar pareceres de deliberação eficazes devido à retirada dos membros do comitê de auditoria, as questões relevantes serão deliberadas diretamente pelo conselho de administração.
Os membros do comité de auditoria assistirão pessoalmente à reunião e expressarão pareceres claros sobre as questões em análise. Se um membro não puder comparecer pessoalmente à reunião por algum motivo, ele pode apresentar uma procuração assinada pelo membro e confiar outros membros para participar e expressar suas opiniões em seu nome. A procuração deve especificar o âmbito e a duração da autorização. Cada membro será confiado por, no máximo, um membro. Se, por algum motivo, um director independente não puder participar pessoalmente na reunião, confiará a participação de outros directores independentes na reunião em seu nome.
Artigo 26.o, o comité de auditoria convidará os supervisores deste banco a participarem na reunião na qualidade de delegados sem direito de voto. Se for caso disso, outros directores, quadros superiores, auditores internos, pessoal financeiro, pessoal jurídico, representantes de sociedades de contabilidade e consultores jurídicos que auditam o banco podem ser convidados a participar na reunião como delegados sem direito de voto e fornecer as informações necessárias.
Artigo 27.o, quando o Comité de Fiscalização o considerar necessário, pode contratar um intermediário para prestar aconselhamento profissional para a sua tomada de decisões, sendo as taxas pagas por este banco.
É redigida acta da reunião do comité de auditoria no artigo 28.o. Os membros e o registador presentes na reunião assinarão a acta da reunião. A acta da reunião será conservada permanentemente como arquivo do banco.
Os pareceres de revisão adotados na reunião do comitê de auditoria devem ser por escrito
