Shenzhen Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) Co.
Relatório de Auditoria
Tabela de Conteúdos
I. Relatório de Auditoria …… Página 1-6 II. Demonstrações financeiras …… Página 7-14
(I) Balanços Consolidados e da Empresa-Mãe …… Página 7-8
(II) Demonstrações de Resultados Consolidados e da Empresa-Mãe …… Página 9
(III) Demonstração do fluxo de caixa consolidado e da empresa mãe …… Página 10
(Ⅳ) Declaração consolidada e da empresa controladora sobre mudanças no patrimônio líquido …… Páginas 11-14
III. Notas às Demonstrações Financeiras …… Páginas 15-111
Relatório de Auditoria
Tianjian Audit [2022] No. 3-80
Todos os acionistas da Shenzhen Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) Co.
I. Opinião de auditoria
Auditamos as demonstrações financeiras da Shenzhen Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) Company Limited (doravante denominada Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) ), que compreendem os balanços patrimoniais consolidado e da controladora em 31 de dezembro de 2019, 31 de dezembro de 2020 e 31 de dezembro de 2021, as demonstrações de resultados consolidados e da controladora, as demonstrações dos fluxos de caixa consolidados e da controladora, a demonstração de mudanças no patrimônio líquido consolidado e da controladora para os anos de 2019, 2020 e 2021. Demonstração dos Fluxos de Caixa da Empresa-Mãe, Demonstração Consolidada e Demonstração das Mudanças no Patrimônio Líquido da Empresa-Mãe e as notas relacionadas às demonstrações financeiras.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras em anexo apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição financeira consolidada e da matriz em 31 de dezembro de 2019, 31 de dezembro de 2020 e 31 de dezembro de 2021, e os resultados das operações e fluxos de caixa consolidados e da matriz para os anos de 2019, 2020 e 2021, preparados de acordo com as disposições das Normas Contábeis para Empresas Empresariais. A posição financeira da empresa consolidada e matriz em 31 de dezembro de 2020 e 2021, e os resultados das operações e fluxos de caixa da empresa consolidada e matriz em 2019, 2020 e 2021.
ii. base para a formação do parecer de auditoria
Conduzimos nossa auditoria de acordo com as PRC Auditing Standards for Certified Public Accountants (Normas de Auditoria PRC para Contadores Públicos Certificados). Nossas responsabilidades sob estas normas são descritas com mais detalhes na seção “Responsabilidades dos Contadores Públicos Certificados para a Auditoria das Demonstrações Financeiras” de nosso relatório de auditoria. Somos independentes do Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) e cumprimos nossas outras responsabilidades de acordo com o Código de Ética para os Contadores Profissionais na China. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e apropriadas para fornecer uma base para nossa opinião de auditoria.
iii. questões-chave de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são aqueles que, em nosso julgamento profissional, consideramos mais significativos para a auditoria das demonstrações financeiras para os anos 2019, 2020 e 2021. Estes assuntos são tratados no contexto da auditoria das demonstrações financeiras como um todo e da formação de uma opinião de auditoria, e não expressamos uma opinião sobre estes assuntos individualmente.
(i) Reconhecimento de receitas
1. descrição do assunto
(1) Exercício fiscal relevante: 2019
Para obter detalhes das divulgações relevantes, consulte as Notas III(23), V(2)1 e XIII(I) das demonstrações financeiras.
A receita operacional da empresa é derivada principalmente da pesquisa e desenvolvimento, produção e venda de produtos de armazenamento de energia de baterias de lítio e produtos auxiliares. A receita operacional anual de 2019 foi de $318968.563,07.
Para vendas on-line, os clientes fazem pedidos através de websites próprios e plataformas de vendas de terceiros, e as plataformas de vendas são responsáveis pela entrega das mercadorias aos clientes ou a empresa comissiona uma empresa de logística para entregar as mercadorias aos clientes, e a empresa reconhece a receita quando obtém os documentos de liquidação da plataforma; para vendas off-line na China, ambas as partes assinam um contrato, e a empresa entregou os produtos ao comprador conforme acordado no contrato (pedido), e o comprador assina por eles e obtém o comprovante de recebimento Para vendas offline no exterior, a Empresa adota principalmente o método de vendas FOB e reconhece a receita quando as mercadorias foram despachadas e declaradas para a alfândega, embarcadas no porto de embarque e um conhecimento de embarque ou conhecimento de embarque foi obtido para os embarques.
(2) Exercícios relevantes: FY2020, FY2021
Para obter detalhes das divulgações relevantes, consulte as Notas III(23), V(2)1 e XIII(I) das demonstrações financeiras.
A receita operacional da Companhia deriva principalmente da pesquisa e desenvolvimento, produção e venda de produtos de armazenamento de energia de baterias de lítio e produtos auxiliares, que são obrigações de desempenho a serem cumpridas em determinado momento. 2020 e 2021, a receita operacional da Companhia foi de $1.069959.829,56 e $2.315145.130,09.
Para vendas on-line, os clientes fazem pedidos através de websites próprios e plataformas de vendas de terceiros, e as plataformas de vendas são responsáveis pela entrega das mercadorias aos clientes ou a empresa comissiona uma empresa de logística para entregar as mercadorias aos clientes, e a empresa reconhece a receita quando obtém o certificado de liquidação da plataforma; para o modelo de distribuição oficial on-line, a empresa comissiona uma empresa de logística para entregar as mercadorias aos clientes finais com base em pedidos de distribuidores on-line, e reconhece a receita após os clientes finais assinarem para as mercadorias Para vendas offline na China, a receita é reconhecida quando ambas as partes firmaram um contrato e a empresa entregou os produtos ao comprador conforme acordado no contrato (pedido), e o comprador assinou os produtos e obteve prova de recebimento; para vendas offline no exterior, a empresa adota principalmente o método de vendas FOB e reconhece a receita quando as mercadorias foram despachadas e declaradas para a alfândega, embarcadas no porto de embarque e obtiveram um conhecimento de embarque ou carta de porte que foi carregada no navio.
Como a receita é um dos indicadores-chave de desempenho da Empresa, pode haver um risco inerente de que a administração da Empresa (doravante referida como administração) não reconheça a receita adequadamente para atender metas ou expectativas específicas. Há também um risco inerente de que a receita possa ser reconhecida em um período incorreto ou manipulada para cumprir metas ou expectativas devido à materialidade das vendas de comércio eletrônico, à freqüência das transações, à dificuldade de rastrear os clientes finais e à alta dependência dos dados de back-office da plataforma de comércio eletrônico. Portanto, identificamos o reconhecimento de receitas como uma questão chave de auditoria.
2. resposta de auditoria
Os procedimentos de auditoria que realizamos em relação ao reconhecimento de receitas incluíram, entre outros.
(1) Compreender os principais controles internos relacionados ao reconhecimento de receitas, avaliar o projeto desses controles, determinar se eles são implementados e testar a eficácia operacional dos controles internos relacionados.
(2) Compreender as regras de transação e métodos de liquidação adotados pela Empresa para cada plataforma de vendas on-line e avaliar se as políticas contábeis da Empresa para reconhecimento de receita são consistentes com a substância do negócio e os padrões contábeis corporativos e se diferem significativamente daqueles do setor; (3) Testar controles gerais sobre sistemas de informação, controles de aplicação relacionados ao processo de reconhecimento de receita usando o trabalho de especialistas em tecnologia da informação.
(4) Examinar os principais contratos de vendas em busca dos principais termos ou condições contratuais e avaliar a adequação dos métodos de reconhecimento de receita.
(5) Realizar procedimentos de análise substantiva da receita operacional e margem bruta por canal de vendas, mês e produto para identificar se há flutuações significativas ou incomuns e para identificar as causas das flutuações.
(6) Selecionar uma amostra das transações de receita registradas durante o período de relatório e examinar documentos relevantes no decorrer das transações, incluindo pedidos de venda, declarações de exportação, declarações de plataforma de vendas, notas de entrega, notas de correio, etc., e examinar documentos para recebimento de fundos para devoluções de vendas, etc., para confirmar se as transações são genuínas.
(7) Combinando correspondência de contas a receber com correspondência e visitas a grandes clientes e plataformas de vendas.
(8) Verificação, com base em amostra, da receita operacional reconhecida em torno da data do balanço para documentos de apoio, tais como pedidos, extratos, notas de entrega e notas de correio para avaliar se a receita operacional é reconhecida no período apropriado.
(9) Selecionar uma amostra de compradores de pedidos comerciais de varejo nos canais de comércio eletrônico para entrevistas por telefone ou devoluções por correio e verificar as informações logísticas dos pedidos para confirmar a autenticidade das transações.
(10) Análise estatística da taxa média de retorno para cada plataforma e comparação com os retornos reais para rever e medir o valor de retorno esperado.
(11) Se as informações relacionadas à receita foram devidamente apresentadas nas demonstrações financeiras.
(ii) Existência de inventários sob o modelo de serviço de comércio eletrônico offshore
Exercícios relevantes: FY2019, FY2020 e FY2021
Consulte as notas III(XI) e V(I)5 às demonstrações financeiras para obter detalhes das divulgações relevantes.
Em 31 de dezembro de 2019, 31 de dezembro de 2020 e 31 de dezembro de 2021, o valor contábil do estoque da Companhia era de RMB96.081750,46, RMB208718.542,57 e RMB650645.548,81, dos quais o valor contábil do estoque no exterior era de RMB60.403690,94, RMB134610.231,82. O valor contábil do estoque no exterior foi de RMB60.403690,94, RMB134610.231,82 e RMB447515.978,37.
No final de cada período de relatório, os estoques da Empresa eram significativos em valor e representavam uma proporção relativamente alta de seus estoques no exterior. Os estoques da Empresa no exterior eram enviados principalmente utilizando um prestador de serviços de armazenagem profissional terceirizado (incluindo o serviço FBA da Amazon), que prestava serviços correspondentes, tais como armazenagem, distribuição e devolução de mercadorias, e assumia a responsabilidade pela compensação por perdas ou danos incorridos durante o período de armazenagem, bem como pelo pagamento do valor de reposição das mercadorias se as mercadorias entregues fossem danificadas ou perdidas. Devido às características do modelo de serviço FBA da Amazônia e dos materiais em trânsito, não pudemos realizar procedimentos de monitoramento de inventário nesta parte do inventário e, portanto, identificamos a existência do inventário como um assunto chave de auditoria.
2. resposta de auditoria
Os procedimentos de auditoria que realizamos para confirmar a existência de inventários offshore incluíram, entre outros.
(1) Obtenção do contrato de serviços da Amazon para compreender os termos das responsabilidades correspondentes da Amazon pelo inventário da FBA e suas políticas oficiais.
(2) Obtenção dos termos contratuais da empresa de armazenagem e logística de terceiros para compreender os termos de responsabilidade correspondente da empresa de armazenagem e logística de terceiros para a prestação de serviços de armazenagem, distribuição e devolução.
(3) Entre na plataforma Amazon Seller Services Platform e na plataforma de serviços de armazenagem e logística de terceiros, visualize e faça o download dos dados de inventário de cada conta do armazém FBA e armazém de terceiros a partir da data do balanço e verifique a quantidade e quantidade de inventário.
(4) Obter declarações de reconciliação detalhadas das transportadoras logísticas com relação aos materiais em trânsito, e também verificar os registros de embarque, documentos de exportação e documentos logísticos da empresa para verificar a quantidade e quantidade de materiais em trânsito e verificar a situação de armazenagem pós-período.
(5) Escrever à Amazon e à empresa de armazenagem e logística terceirizada em resposta aos dados de estoque baixados da plataforma Amazon e aos dados de estoque da empresa de armazenagem e logística terceirizada.
(6) Realizar o monitoramento de estoque de entrada, assim como fornecer orientação de monitoramento de estoque aos contadores estrangeiros e utilizar o trabalho dos contadores estrangeiros para realizar o monitoramento de estoque mantido nos armazéns de terceiros no exterior.
Responsabilidades de gestão e governança para as demonstrações financeiras
A administração é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras que dão uma visão justa de acordo com as normas contábeis das empresas comerciais e pela concepção, implementação e manutenção dos controles internos necessários para permitir a elaboração de demonstrações financeiras livres de erros materiais, seja devido a fraude ou erro.
Na preparação das demonstrações financeiras, a administração é responsável por avaliar a capacidade da empresa de continuar como uma empresa em funcionamento, divulgando, conforme aplicável, assuntos relacionados à empresa em funcionamento e aplicando as suposições de empresa em funcionamento, a menos que a liquidação seja planejada, as operações descontinuadas sejam descontinuadas ou não haja alternativa realista.
A governança da Corporação Wa Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) (doravante referida como governança) é responsável por supervisionar o processo de relatórios financeiros da Corporação Wa Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) .
V. Responsabilidade da CPA pela Auditoria das Demonstrações Financeiras
Nosso objetivo é obter uma garantia razoável sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de erros materiais, seja devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria que inclua uma opinião de auditoria. A garantia razoável é um alto nível de garantia, mas não garante que uma auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria sempre detectará um erro material quando este existe. As declarações incorretas podem ser devidas a fraude ou erro e são geralmente consideradas materiais se houver uma expectativa razoável de que, individualmente ou no agregado, a declaração incorreta possa ter afetado as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras baseadas nas demonstrações financeiras.
Ao realizar nossa auditoria de acordo com os padrões de auditoria, usamos o julgamento profissional e mantemos o ceticismo profissional. Ao mesmo tempo, realizamos o seguinte.
(i) identificar e avaliar os riscos de declaração incorreta material das demonstrações financeiras decorrentes de fraude ou erro, projetar e executar procedimentos de auditoria para abordar esses riscos, e obter provas de auditoria adequadas suficientes como base para expressar uma opinião de auditoria. O risco de não detectar uma declaração falsa material devido a fraude é maior do que o risco de não detectar uma declaração falsa material devido a erro porque a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissões intencionais, deturpação ou anulação de controle interno.
(ii) Compreender o controle interno relevante para a auditoria a fim de projetar procedimentos de auditoria que sejam apropriados, mas não com o propósito de expressar uma opinião sobre a eficácia do controle interno.
(iii) Avaliar a adequação da seleção das políticas contábeis pela administração e a razoabilidade das estimativas contábeis e das divulgações relacionadas feitas.
(iv) Tirar conclusões sobre a adequação do uso pela gerência da suposição de continuidade. Também, com base nas evidências de auditoria obtidas, tirar conclusões sobre se existe uma incerteza material sobre questões ou circunstâncias que possam lançar dúvidas significativas sobre a capacidade do Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) de continuar como uma preocupação contínua. Se concluirmos que existe uma incerteza material, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos usuários das demonstrações financeiras para as divulgações relevantes no relatório de auditoria; se as divulgações não forem adequadas, devemos expressar uma opinião não-qualificada. Nossa conclusão se baseia nas informações disponíveis a partir da data do relatório de auditoria. Entretanto, eventos ou circunstâncias futuras podem fazer com que Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) não possa continuar como uma preocupação permanente.
(v) Avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras apresentam justamente as transações e eventos relevantes.
(vi) Obter provas de auditoria suficientes e apropriadas sobre as informações financeiras das entidades ou atividades comerciais no Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) Empresa para expressar uma opinião de auditoria sobre as demonstrações financeiras. Somos responsáveis por dirigir, monitorar e executar a auditoria do grupo e aceitamos total responsabilidade pelo parecer da auditoria.
Comunicamo-nos com a governança sobre assuntos como o escopo, o cronograma e os resultados significativos da auditoria planejada, incluindo a comunicação de deficiências de controle interno que identificamos em nossa auditoria.
Também fornecemos uma representação à governança de que cumprimos os requisitos éticos relacionados à independência e comunicamos com a governança sobre todos os relacionamentos e outros assuntos que poderiam ser razoavelmente percebidos para afetar nossa independência, e as precauções relacionadas, se aplicável.
A partir dos assuntos comunicados à governança, determinamos quais foram os assuntos mais significativos para a auditoria das demonstrações financeiras dos exercícios de 2019, 2020 e 2021 e, portanto, constituíram assuntos-chave de auditoria. Descrevemos estes assuntos em nosso relatório de auditoria, exceto quando as leis e regulamentos proíbem sua divulgação pública, ou em raras circunstâncias em que determinamos que um assunto não deve ser comunicado no relatório de auditoria se houver uma expectativa razoável de que as conseqüências negativas de comunicar o assunto no relatório de auditoria superariam os benefícios no interesse público. Tianjian Certified Public Accountants (Parceria Geral Especial) Certified Public Accountants of China.
(Parceiro do projeto)
